A Margem de contribuição é uma informação extremamente importante, porém ainda causa confusão em muita gente.
Você já deve ter ouvido falar em outros materiais ou vídeos por ai. Porém, agora, vamos mostrar com mais detalhes do que se trata e como utilizá-la nas suas finanças. Você vai entender o passo a passo de como calculá-la, além de ver, através de exemplos, como ela funciona na prática.
O que é margem de contribuição?
A margem de contribuição é um conceito financeiro importante utilizado para analisar e avaliar a rentabilidade de produtos, serviços ou unidades de negócio em uma empresa. Ela representa o valor que cada unidade vendida contribui para cobrir os custos fixos e, eventualmente, gerar lucro.
Resumindo, a margem de contribuição é o valor da receita (todo o montante que a empresa recebe das vendas que realiza) menos o valor dos gastos que a empresa têm para conseguir realizar a venda. Esses gastos nós chamamos de custos variáveis, exemplo: custo com fornecedores; custo com entrega de mercadoria e/ou deslocamento para prestação do serviço; impostos sobre o faturamento; comissão sobre as vendas; taxa de cartão e/ou boletos; etc.
Entendendo a Margem de Contribuição na Prática
Vamos imaginar que você vendeu 150 pães de queijo para mim por R$100. O pagamento será feito em espécie. Agora que você tem esse dinheiro, pode gastá-lo, certo?
Bom, nem tanto…
Antes de ficar com todo o dinheiro, você precisa considerar alguns custos que já foram descontados automaticamente. Por exemplo, uma parte desse dinheiro vai para o pagamento dos impostos, do fornecedor, da entrega, etc. Outra parte é uma taxa cobrada pelo cartão, comissão do vendedor e da embalagem usada para guardar o produto.
O ponto é que dos R$100 que você recebeu, grande parte foi utilizada somente para que você CONSEGUISSE vender seu produto/serviço, ou seja, essa parte nunca foi sua.
No final das contas, depois de pagar todos os gastos, você fica com cerca de R$35. Chamamos esse valor de “Margem de Contribuição” , justamente porque é o que sobra/contribui para o custeio das despesas referentes à estrutura da empresa.
Então, esses R$35 podem ser considerados lucro? Não exatamente. Isso é o que chamamos de “lucro bruto”, mas ainda não é o lucro final da empresa. Ainda precisamos descontar as despesas fixas, investimentos e outras coisas do tipo.
Exemplo de como calcular o margem de contribuição unitária
Imagine que você vende pizzas por R$20 cada uma. Abaixo estão as despesas que você tem para produzir cada pizza, como os ingredientes e as caixas de papelão, impostos, comissões sobre as vendas e seus respectivos custos.
Preço de venda da pizza: R$20
Custos variáveis (ingredientes, caixas de papelão, impostos, comissões): R$10
Agora, para calcular a MC, você subtrai os custos variáveis do preço de venda:
- Seguindo a logica de: Margem de Contribuição = Preço de venda – Custos variáveis
- Margem de Contribuição = R$20 – R$10
- Margem de Contribuição = R$10
Isso significa que, para cada pizza vendida, você terá R$10 como Margem de Contribuição. Esse valor representa o quanto cada pizza contribui para cobrir as despesas fixas e gerar lucro para o negócio.
Para calcular a MC em termos percentuais, você divide a Margem de Contribuição pelo preço de venda e multiplica por 100:
- Aplicando a formula, margem de Contribuição percentual = (Margem de Contribuição / Preço de venda) * 100
- Margem de Contribuição percentual = (R$10 / R$20) * 100
- Margem de Contribuição percentual = 50%
Esse percentual (50%) é importante porque ele será um grande responsável pela lucratividade da sua empresa, ou seja, quanto maior o percentual de MC, sobrará mais dinheiro de lucro após o pagamento das despesas e investimentos.
Como calcular com o fluxo de caixa em 2024
Caso você não tenha o valor unitário do seu produto ou sua empresa tenha muitos ítens ou serviços, você pode fazer o cálculo através do seu Fluxo de Caixa. Vamos utilizar novamente o exemplo da pizzaria.
Receita total do mês: R$ 16.500
Agora, você vai considerar os custos e despesas variáveis que foram gastos nesse mesmo período:
- Custos com ingredientes: R$ X1
- Custos com caixas de papelão: R$ X2
- Impostos: R$ X3
- Taxas de cartão: R$ X4
- Pagamento ao motoboy: R$ X5
A Contribuição é calculada subtraindo as despesas variáveis da receita total:
- Supúnhamos: Margem de Contribuição = Receita total – Custos e despesas variáveis
- Logo: Margem de Contribuição = R$ 16.500 – (R$ X1 + R$ X2 + R$ X3 + R$ X4 + R$ X5)
- Resultado: Margem de Contribuição = R$ 8.250
Isso significa que, após descontar todos os custos e despesas variáveis do total das vendas, a pizzaria tem uma Contribuição de R$ 8.250.
Para calcular o valor percentual da MC, você utiliza a mesma fórmula do exemplo anterior:
- Margem de Contribuição percentual = (MC / Receita total) * 100
- Margem de Contribuição percentual = (R$ 8.250 / R$ 16.500) * 100
- Margem de Contribuição percentual = 50%
Assim, a pizzaria possui uma Contribuição de 50%. Isso é importante para a empresa entender que não pode ter despesas fixas e investimentos que ultrapassem esse valor. Caso contrário, haverá prejuízo.
Em resumo, quando a pizzaria recebe R$ 16.500, ela precisa lembrar que uma parte desse valor já está destinada a cobrir os custos e despesas variáveis. O que sobra (R$ 8.250) é o que pode ser utilizado para pagar as despesas fixas da empresa e gerar lucro.
Como evitar a margem de contribuição negativa
Para evitar a margem negativa, é necessário focar em aumentar a diferença entre a receita e o custo, ou seja, aumentando o preço (enquanto os custos se mantêm os mesmos) ou manter os preços, mas, reduzindo os custos variáveis associados ao seu produto ou serviço.
Aqui estão algumas estratégias para evitar a margem de contribuição negativa:
- Analise sua estratégia de precificação e certifique-se de que os preços estão adequados aos custos variáveis e despesas fixas. Se necessário, aumente o preço do produto ou serviço para garantir uma margem de contribuição positiva.
- Identifique os principais custos variáveis associados à produção ou prestação do serviço e busque formas de reduzi-los. Negocie com fornecedores, otimize processos de produção ou procure alternativas mais econômicas.
- Foque em aumentar as vendas dos seus produtos ou serviços que possuem uma maior margem de contribuição individualizada Utilize estratégias de marketing eficazes, ofereça promoções ou explore novos mercados para atrair mais clientes.
- Considere oferecer produtos ou serviços complementares que possam gerar uma margem de contribuição maior e equilibrar os custos associados a outros itens de menor margem.
- Evite estoques excessivos que possam gerar custos adicionais e perdas. Além disso, Mantenha um controle adequado dos estoques para evitar desperdícios e gastos desnecessários.
- Avalie periodicamente a rentabilidade de cada produto ou serviço oferecido. Use as ferramentas do yampa para identificar os itens que estão gerando prejuízos e analise se é viável continuar com eles no portfólio.
- Busque melhorar a eficiência e produtividade dos processos internos para reduzir custos operacionais.
Se a sua empresa depende de contratos com clientes ou fornecedores, certifique-se de que os termos e condições sejam vantajosos e alinhados com os seus objetivos de margem de contribuição positiva.
Usando yampa para Análise de Margem de Contribuição
Calcular a margem de contribuição pode ser simplificado e otimizado com a ajuda do yampa, uma inovadora ferramenta de controle e análise financeira projetada para empresas de pequeno e médio porte. O yampa não se limita apenas a monitorar suas finanças; ele se trata de identificar as áreas em que sua empresa pode estar perdendo dinheiro e fornecer insights acionáveis para impulsionar seu fluxo de caixa.
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Ferramentas que simplificam seu financeiro
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Em conclusão, calcular a margem de contribuição é vital para compreender a lucratividade de seu negócio. Isso o ajuda a tomar decisões financeiras informadas e identificar oportunidades para reduzir custos, aumentar a lucratividade e alcançar o equilíbrio financeiro. Para revolucionar seu controle financeiro e aproveitar a análise de margem de contribuição, experimente a versão gratuita do yampa hoje.
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